Группа компаний "Ваш Выбор"

31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления (приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме») об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года (пункт 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ).

Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.

С 01.10.2023 по 31.12.2023 налоговые агенты будут вправе подавать уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ дважды в месяц

- до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца;

- не позднее 25-го числа текущего месяца с указанием суммы исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.

Обращаем внимание: подача промежуточного уведомления является правом, а не обязанностью. Воспользоваться им могут те налоговые агенты, которые в 2023 году перечисляют ЕНП на основании уведомлений, а не отдельными платежными поручениями.

При реализации в счете-фактуре нужно отражать стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, которые входят в состав комплектов (наборов), а также при передаче таких товаров в составе выполненных работ (пп. 19 п. 5 ст. 169 НК РФ).

С октября 2023 г. повышаются административные штрафы для должностных и юридических лиц за нарушения обязанностей в области воинского учета

Федеральным законом от 31.07.2023 N 404-ФЗ внесены соответствующие изменения в КоАП РФ, которые начнут действовать с 1 октября 2023 года.

За непредоставление в военкомат списков граждан, подлежащих постановке на воинский учет, а также за неоповещение их о вызове по повестке должностных лиц будут штрафовать на сумму от 40 до 50 тысяч рублей, юридических — от 350 до 400 тысяч.

За непредоставление или предоставление не в срок военкоматам информации, необходимой для ведения воинского учета, штраф для должностных лиц будет составлять от 40 до 50 тысяч рублей. Для юридических лиц такая ответственность не предусмотрена.

В КоАП РФ добавили статью «Неоказание содействия военным комиссариатам в их мобилизационной работе при объявлении мобилизации». За такие нарушения должностных лиц будут штрафовать на сумму от 60 до 80 тысяч рублей, юридических лиц — от 400 до 500 тысяч.

Введен разовый налог на сверхприбыль Федеральным законом от 04.08.2023 № 414-ФЗ

Налогоплательщиками налога не являются организации, включенные на 31.12.2022 в Единый реестр МСП, а также организации, созданные после 01.01.2021г.

База определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021-2022 годы над аналогичным показателем за 2018-2019 годы. При этом, если средняя арифметическая величина прибыли за 2021 и 2022 годы оказалась не более 1 млрд. руб., то налоговая база принимается равной нулю.  Налоговая ставка устанавливается в размере 10 %. При этом сумму налога к уплате можно уменьшить, но не более чем на 50%. Для этого нужно заплатить обеспечительный платеж с 1 октября по 30 ноября 2023 года (включительно). Этот обеспечительный платеж пойдет к вычету при расчете налога к уплате, кроме того сумма уплаченного обеспечительного платежа признается суммой уплаченного налога.  

Например, сумма исчисленного налога на сверхприбыль составила 500 тыс. руб.

Организация 01.10.2023 перечислила в бюджет обеспечительный платеж – 200 тыс. руб. Соответственно, она вправе применить вычет в размере этой суммы (500 - 200), тогда налог к уплате составит 300 тыс. руб. Фактически доплатить в бюджет не позднее 28.01.2024 необходимо 100 тыс. руб. (300 тыс. руб. – 200 тыс. руб.).

Подтвердить право на вычет нужно путем представления не позднее 25.01.2024 налоговой декларации, а также копий платежек на перечисление обеспечительного платежа. Налог на сверхприбыль для целей налогообложения не учитывается (п. 4 ст.270 НК РФ).